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涉税会计

民办美术、英语的艺术学校怎么交税

时间:5/18/2019 5:35:55 PM 点击数:322次


  一、若是规模不大,可以先按照增值税小规模纳税人进行纳税处理。

  (1)对月销售额不超过3万元(按季纳税的不超过9万元)的增值税小规模纳税人,免征增值税;

  账务处理如下:

  取得培训费收入的会计分录

  借:银行存款 30900元

  贷:提供服务收入-培训费收入 30000元

  应交税费-应交增值税 900元

  免征增值税的会计分录

  借:应交税费-应交增值税 900元

  贷:其他收入-减免税收入 900元

  (2)若是月销售额超过了3万元(按季纳税的超过了9万元)的增值税小规模纳税人,则不免征增值税;

  账务处理如下:

  取得培训费收入的会计分录

  借:银行存款 103000元

  贷:提供服务收入-培训费收入 100000元

  应交税费-应交增值税 3000元

  提醒:增值税小规模纳税人学校日常支付的成本费用不得抵扣增值税

  账务处理如下:

  支付日常学校经营成本的会计分录

  借:业务活动成本-办公费 4000元

  贷:银行存款 4000元

  二、若是业务量较多建议直接认定为增值税一般纳税人。

  (1)一般纳税人类型的学校,可以选择简易征收,按照3%征收率缴纳增值税。

  既可以开具税率为3%的增值税普通发票,也可以开具税率为3%的增值税专用发票。

  账务处理如下:

  取得培训费收入的会计分录

  借:银行存款 30900元

  贷:提供服务收入-培训费收入 30000元

  应交税费-简易计税 900元

  提醒:

  选择了简易征收,则不得抵扣增值税。

  支付日常学校经营成本的会计分录

  借:业务活动成本-办公费 4000元

  贷:银行存款 4000元

  (2)一般纳税人类型的学校,也可以选择一般计税,按照6%税率计算增值税销项税。

  既可以开具税率为6%的增值税普通发票,也可以开具税率为6%的增值税专用发票。

  账务处理如下:

  取得培训费收入的会计分录

  借:银行存款 31800元

  贷:提供服务收入-培训费收入 30000元

  应交税费-应交增值税(销项税额) 1800元

  提醒:

  选择了一般计税,则取得的增值税专用发票可以抵扣增值税。

  支付日常学校经营成本的会计分录

  借:业务活动成本-办公费 4000元

  应交税费-应交增值税(进项税额)680元

  贷:银行存款 4680元

  民办学校执行什么会计制度

  民办非企业单位适用的会计制度对《民间非营利组织会计制度》。2004 年8月18日,财政部下发了《关于印发〈民间非营利组织会计制度〉的通知》(财会[2004]7号),规定于2005年1月1日起在全国民间非营利组织范围内全面实施。

  该制度适用于在境内依法成立的各类民间非营利组织,包括社会团体、基金会和民办非企业单位。这些非营利组织应符合3个条件:不以营利为目的;任何单位或个人不因为出资而拥有非营利组织的所有权,收支结余不得向出资者分配;非营利组织一旦进行清算,清算后的剩余财产应按规定继续用于社会公益事业。

 

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