答：对于当期进项税额大于销售税额的情形，可以这样结转做分录：
月底，对于一般纳税人公司若是当月销项税额大于进项税额，产生的差额2万元就是本月应交未交的增值税，账务处理如下：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2万元
贷：应交税费-未交增值税 2万元
（2）月底，对于一般纳税人公司若是当月多交了2万元的增值税，账务处理如下：
借：应交税费-未交增值税2万元
贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 2万元
进项税和销项税的区别有哪些？
对于进项税和销项税的区别，主要是如下：
进项税，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。
进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。
销项税额计算公式：
销项税额=销售额×税率
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