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财税实务

30余IPO项目暂停 瑞华自辩:全面尽责

时间:7/29/2019 4:43:59 PM 点击数:1455次

从康得新到辅仁药业,市场不断对瑞华会计师事务所(以下简称瑞华)发出质疑和声讨。7月28日,瑞华终于发声,其官方微博发布了关于康得新项目的审计工作情况,声称全面履行了应尽的职责义务。但与此同时,瑞华负责的IPO、再融资和重组项目不断受到拖累被迫中止。

记者不完全统计,截至7月28日,瑞华负责的且正在排队的29个IPO项目均被暂停,4家科创板企业IPO处于中止状态。另外,还有十余家再融资项目和两家重组项目的上市公司也紧急发布公告称,原审计机构瑞华其他项目涉嫌信息披露违法被证监会调查,公司中止再融资事项。

瑞华发布自辩声明

7月28日,瑞华在其官方微博发布声明称,近日,康得新事件引起了社会公众广泛关注,瑞华会计师事务所作为康得新公司的审计机构高度重视,今年1月份就成立了重大专项小组,对康得新审计项目进行了全面自查,并将自查情况向中国证监会有关部门及时作了报告。

瑞华称,在康得新审计项目中,本所根据实施的审计程序、获得的审计证据,对康得新2015年~2017年的财务报表发表了相应的审计意见;对2018年的财务报表出具了无法表示意见的审计报告。2019年1月,康得新无法兑付到期债券后,本所主动协助江苏监管局开展调查工作,全面履行了应尽的职责义务。下一步,本所将根据监管部门的结论,及时向社会公众报告。

证监会认为,康得新涉嫌在2015年至2018年期间,通过虚构销售业务等方式虚增营业收入,并通过虚构采购、生产、研发费用、产品运输费用等方式虚增营业成本、研发费用和销售费用。通过上述方式,康得新共虚增利润总额达119亿元。

记者了解到,康得新上述期间年报中,瑞华对2015年、2016年、2017年年报均出具了“标准的无保留意见”,仅对2018年年报出具的是“无法表示意见”。因此,在证监会对康得新涉嫌信息披露违法行为作出处罚的同时,中介机构瑞华也被证监会立案调查。

“对上市公司财务造假、信息披露违法等行为的调查,证监会同样会关注到诸如券商、会计师事务所等中介机构,如果确实涉及未能勤勉尽责,证监会就会立案调查,对于多次触及法律法规的机构,毫无疑问是要遭到重罚,这样才能起到警醒的作用。”有业内人士向记者说道。

值得一提的是,对于货币资金的审计程序,瑞华在康得新项目的说明中这样表示:审计人员亲自函证当期所有银行存款账户(包括零余额账户和本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息,函证过程保持了充分的独立性项目组亲自打印银行账户开户清单及企业信用报告,核对相关信息与公司提供的是否一致、检查货币资金受限情况;亲自到银行打印当期对账单(银行不予提供除外)并与银行存款日记账核对,实施利息收入测试。

“如果按照瑞华说的,但企业仍然发生了账面巨额货币资金消失的情况,这就有两方面的问题,一是瑞华的全面是否是真的全面,这个有待监管层的核查;二是,对年报的审计时间范围是截止到2018年12月31日,或许当时审计时确实有那么多钱,但是在审计节点之后被企业另一番操作就是另一回事了。”前述业内人士向记者分析道。

大量瑞华项目受到连累

然而,康得新事件才刚刚有了结果,瑞华的另一个客户又爆出大雷。7月16日,辅仁药业发布2018年年度权益分派实施公告,拟派发现金红利6271.58万元。而在7月19日,辅仁药业公告称,因公司资金安排原因,无法按照原定计划发放红利。对此,上交所向辅仁药业发布问询函,要求其说明原因。

记者注意到,辅仁药业2019年一季度报告显示,公司货币资金期末余额18.16亿元。而公司7月24日晚间却公告称,截至7月19日,公司及子公司拥有现金总额为1.27亿元,其中受限金额1.23亿元,未受限金额377.87万元。仅仅一个季度,就凭空蒸发了近17亿元,这不禁让人联想到康得新。二者都曾是表现优异的白马股,都曾在账上坐拥巨额现金且无法兑现,更重要的是,二者的审计机构都是瑞华。

祸不单行,自康得新事件后,不少由瑞华负责的IPO、再融资和重组项目也跟着受到连累,尤其最近更是大面积展开。7月26日,证监会公布的最新IPO排队情况显示,由瑞华负责的且正在排队的29个IPO项目均被暂停,包括主板10个、中小板7个以及创业板的12个项目。

对于这29家公司的IPO进程可能会受到多大程度的影响,某大型券商承销保荐分公司质控部总经理认为:“这次事件影响面比较大,不过具体对这近30家公司的IPO进程影响如何还要看证监会的态度。”此外,他还进一步说道:“瑞华做的项目比较多,难免会出问题。去年也有多家会计师事务所的项目出问题,现在还不好说谁的问题更严重。”

另有大型券商投行部门总经理向记者表示,理论上,按证监会的规则,出现这类情况需要排查各项目的签字人员,出具复核报告等,对各项目进展的影响大概1个月左右,但瑞华这次事情可能比较严重,所以具体影响现在还难说。

值得一提的是,瑞华的科创板项目也受到牵连。数据显示,科创板中有7家公司的审计机构为瑞华,其中海天瑞声在7月26日晚间宣布终止,而龙软科技、环宇科技、建龙微纳和杰普特光电等4家企业的IPO进展也于7月28日晚间显示处于中止状态。

再融资方面,据记者不完全统计,截至7月28日,沪深两市已有艾迪精密、天汽模、凯撒文化、泰禾集团、蓝英装备、新北洋、庄园牧场、深南电路等十余家上市公司的再融资进程因瑞华而被迫中止。比如7月28日晚间,嘉澳环保、百利科技发布公告称,因原审计机构瑞华其他项目涉嫌信息披露违法被证监会调查,公司中止再融资事项。


附:康得新审计机构陷困局 瑞华所30余IPO项目中止

来源:新京报 作者:肖玮 李云

深陷财务造假风波的康得新,从白马股崩塌成*ST康得,审计机构瑞华会计师事务所(下称“瑞华所”)也被卷入麻烦之中。

7月28日,瑞华所的微信公众号发布了《关于康得新项目2015年—2018年年报审计主要工作情况的说明》(下称“《说明》”)。其表示,对康得新审计项目全面履行了应尽的职责义务。据悉,在康得新涉嫌造假的2015年至2018年期间,瑞华所前3年均出具了“标准的无保留意见”,2018年报出具了“无法表示意见”。

受康得新事件影响,瑞华所业务陷入困局,其审计的多家上市公司再融资被暂停、30余家公司的IPO也被暂停,多家上市公司排队解约。

7月5日证监会给出对康得新立案调查5个多月后的结果:经查,康得新涉嫌在2015年至2018年期间,通过虚构销售业务等方式虚增营业收入,并通过虚构采购、生产、研发费用、产品运输费用等方式虚增营业成本、研发费用和销售费用。通过上述方式,康得新共虚增利润总额达119亿元。

除虚增119亿元利润外,证监会的行政处罚事先告知书还认定康得新存在“未在年度报告中披露控股股东非经营性占用资金的关联交易情况”“未在年度报告中如实披露募集资金使用情况”“未及时披露及未在年度报告中披露为控股股东提供关联担保的情况”等3项违法违规事实

7月28日,瑞华所在《说明》中表示,在康得新审计项目中,本所根据实施的审计程序、获得的审计证据,对康得新2015年-2017年的财务报表发表了相应的审计意见;对2018年的财务报表出具了无法表示意见的审计报告。2019年1月,康得新无法兑付到期债券后,本所主动协助江苏监管局开展调查工作,全面履行了应尽的职责义务。

瑞华所在上述《说明》中还详细披露了对康得新的审计流程,包括货币资金、销售收入、采购及应付账款方、开发支出、销售费用等方面等函证、实性检查等。瑞华所还对公司经营情况、重要客户及供应商的核查以及存货监盘等方面进行了说明。

瑞华所审计的30余公司IPO停摆

随着在康得新事件中越陷越深,瑞华所业务陷入困局,其审计的多家上市公司再融资被暂停、30余家公司的IPO也被暂停,多家上市公司排队解约。

7月28日晚,百利科技发公告称,公司原审计机构瑞华会计师事务所因其他项目涉嫌信息披露违法,现已被证监会立案调查,目前尚未最终结案。公司于7月26日收到证监会《中国证监会行政许可申请中止审查通知书》。本次非公开发行项目的中止审查,对公司生产经营活动不会产生重大不利影响。

同一天,上交所网站显示,北京龙软科技股份有限公司、北京国科环宇科技股份有限公司、洛阳建龙微纳新材料股份有限公司、深圳市杰普特光电股份有限公司中止科创板上市申请。以上四家中止企业会计师事务所均为瑞华所。

而在此前,证监会官网显示,截至7月25日,瑞华会计师事务所手中正在排队的29个IPO项目均被暂停,其中包括主板10个项目、中小板7个项目以及创业板12个项目。

7月8日,中国证券报报道,证监会已关注到康得新涉嫌信息披露违法案的中介机构,一些工作正在进行,瑞华会计师事务所已经被立案调查。据中注协6月10日公布的《2018年度业务收入前100家会计师事务所信息》显示,瑞华会计师事务所2018年度业务收入为28.79亿元,总排名为第六位,如果只计算内资会计师事务所,则其排在立信会计师事务所之后,居内资所第二位。

此后,瑞华所审计的辅仁药业也被爆出财务造假。对此,外界认为,经审计的上市公司不止一家陷入财务造假风波,瑞华所与此难脱干系。

 

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