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涉税会计

如何处理报销业务中涉及到分位无法支付的情况？

时间：6/8/2018 10:04:12 AM 点击数：373次

我公司在一些报销业务中发票金额涉及到分位，但因为现在小额钞票流通较少，银行有时也提供不了分位货币，所以我们经常会遇到分位无法支付或者不知道如何支付的问题，请问如何解决？

在实务工作中，经常会遇到您所说的这种情况，我们建议企业一方面应当将收款业务中的角票、分票保留在企业中备用，另一方面可以到银行适当换取一些小额票面的货币。如果采取上述措施后，仍然不能解决问题，则建议企业可以采取四舍五入的灵活处理方法：即，分位在4分及以下的，不支付；分位在5及5以上的，按I角支付，差额部分计入出纳的库存现金备查表中。例如发票是120.32元，这时我们付不出2分钱，那我们实际付120.3元即可，做会计凭证时，以发票120.32元为准记录，然后在出纳的备查表中注明：xx月xx日XX业务实际支付金额比账面金额少2分。

以后又有一笔业务的发票是120.38元，出纳这时可以实际支付120.4元给报销人，做会计凭证时，以发票120.38元为准记录，然后在出纳的备查表中注明：xx月xx日xx业务实际支付金额比账面金额多2分。这样，一个月下来，多付与少付的分位金额首先可以相互抵消掉一部分。互抵后的余额一般也很小（一般最多就几块钱而已），这个差额在月底（或者按季度）由会计写份出纳现金盘亏、盘盈报告给公司领导，说明是因分位尾数支付造成的差异。经领导审批，就可以将这部分差额计入管理费用中了。这样，实际库存现金就与账面余额一致。非独立核算的公司内部食堂相关费用处理

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