如果上月有留抵税款，本月在报税时，和本月进项税相加作为本月进项抵扣，无须做帐。
有留抵不用做帐务处理的，上月有留抵税款，本月在报税时，和本月进项税相加作为本月进项抵扣。
本月销项-进项-留底=本月应纳税额税 假如是100元
借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)100
贷：应交税金—未交增值税100
次月15日前申报缴纳时
借：应交税金—未交增值税100;贷：银行存款100
上月留抵税本月抵扣怎么冲账
1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷：应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税(销项税额) 贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)： 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—应交增值税—未交增值税4、实际交纳时借：应交税费—应交增值税—未交增值税 贷：银行存款
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