答：借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配—未分配利润”科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
纳税报表与审计后报表不一致该怎么办?
1、对于须经审计的公司年度纳税申报的财务报表是否需要以审定报表为准，请确认地方税局对这一点的把握;
2、审计报告先出具还是税务鉴证报告先出具，这需要审计师和企业的沟通协调;
3、关注审计调整事项对纳税调整事项的影响;
4、我们一般要求客户在审计过程中聘请税务事务所做税务鉴证，以确定审定报表的数据与企业年度纳税申报数据的一致性。
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