税费类科目检查重点
1、核对全年所有税费的计提数,缴纳数是否正确,是否相符
2、汇总全年税金缴纳明细表
3、整理装订缴税资料
4、关注当年特殊的税费 事项,有无特殊抵扣事项,有无进项转出,有无不征税收入,有无税收优惠
5、关注往年企业所得税汇算清缴的数据
6、计提的税金是否都正常缴纳,是否存在计提未缴纳的情况,应及时补缴
7、印花税是否缴纳
应付职工薪酬科目检查重点
1、检查应付工资计提数与发放数有无差异,科目余额情况
2、工资表的人员是否存在雇佣关系,签订劳动合同
3、应付福利费科目核算范围,非货币性福利有无缴纳个税
4、应付职工教育经费的核算范围和科目设置
5、工会经费计提和缴纳金额,税前抵扣的票据
6、计提年终奖
收入科目检查重点
1、会计确认收入是否符合会计准则的要求
2、是否存在提前确认收入
3、提前确认收入的依据是否充分
4、杜绝为增加利润,随意确认收入的行为
5、杜绝为减少利润,不确认收入的行为
6、有无未入账收入或现金收款,应及时确认收入
7、政府补助收入是否计入营业外收入
8、增值税申报收入和所得税申报收入以及会计确认收入是否一致
成本科目检查重点
1、成本核算方式是否正确
2、收入确认的同时,成本是否对应结转
3、是否存在收入与成本不配比的状况
4、项目间的收入和成本是否对应
5、当年确认收入的项目,其成本是否结转完毕
费用支出类科目检查重点
1、入账的费用票据是否齐全,发票是否符合要求,报销单据的签字是否齐全
2、及时安排费用报销扎帐的时间,防止发生跨年列支的费用
3、费用计入明细科目是否准确
4、年度间的利息收支是否需要计提
5、关注需要调整的费用项目
6、营业外支出中有无需要提前备案的资产损失
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