1.如果没有开票,也没有申报销售,仓库记账就行
2.如果已开票,需要开具红字发票(是一般纳税人的按申请红字发票的程序办理,不是一般纳税人的可以直接开具红字普通发票)
借:上月相对应科目(红字)
贷:主营业务收入(红字)
结账销售成本(也可以月末一块做)
借:主营业务成本(红字)
贷:库存商品/产称品(红字)
根据收入与费用配比的原则,如果发生销售退回,那么业务员的提成也要相应冲回,也就是计算业务员的工资时冲减上述提成.一般的业务员的提成是工资,不应计入销售成本,很多企业都是计入销售费用.如果是这样的话,那么你公司发生的销售退回,应该冲减当期的销售收入,同时冲减当期的销售成本,销售费用在计算工资时也基本等同于冲回了.
具体分录如下:
销售退回:
借:应收账款-XX(负数)
贷:主营业务收入(负数)
贷:应交税费-应交增值税- 销项税额(负数)
借:库存商品
贷:主营业务成本(也可借方红字)
