经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额-投资活动产生的现金流量净额.
调整现金流量净额,必须调整构成现金流量净额的三大因素:
现金及现金等价物的净增加额
筹资活动产生的现金流量净额
投资活动产生的现金流量净额
第一项增加或后两项减少,则现金流量净额相对增大,根据具体业务进行调整
经营性现金流量有两种算法,一个属于财务现金流量,一个属于会计现金流量,不知道楼主说的是哪一种.
财务现金流量中,经营性现金流量=息前税前利润+折旧-当前税款;
会计现金流量中,经营活动产生的现金流量=净利润+非现金费用(折旧、递延税款等)-流动资产负债变动(不包括现金)
另外补充一点,两者区别在于:
总的财务现金流量(经营性现金流量-资本性支出-净营运资本的增加)反映企业创造价值的能力,属于财务分析一块;而总的会计现金流量(经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量)反映企业现金的变化情况,体现在利润表中.
