可以补提.如果还没办理汇算,可以直接记入上期的所得税费用。
这块我认为是预缴的所得税，当以后有利润的时候可以扣抵，目前应作为递延资产入账。
1.借：应交税金-应交企业所得税，贷：银行(现金);
2.借：递延资产-递延所得税，贷：应交税金-应交企业所得税。由于目前所得税费用为0，所以第2笔分录中没有出现“所得税”科目。当以后有利润时，可以转回递延资产。即做“递延资产”的相反方向。
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企业所得税没有计提怎么办?
补计提即可借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税结转借：本年利润贷：所得税费用上交借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款
上年没有计提所得税本年缴纳时如何处理?
你必须要在12月份补提的。
否则只能按前期重大会计差错更正处理，调整2011年财务报表的期初数。
