答:出口退税的计算:
一内资生产企业(含新外商投资企业)实行退税的计算:
(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 不予免退税的税额)
(2)当期出口货物不予免退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)
无进出口经营权的生产企业出口退税的计算:
(1)当期出口货物不予退税部分=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价 ×(征税税率-退税税率)
(2)当期累计外销货物的进项税额=当期累计全部进项税额×(当期累计外 销货物销售额÷当期累计全部货物销售额)
当期累计外销货物的应退税额=当期累计外销货物的进项税额-当期出口货物不予退税部分)
出口企业出口货物应退消费税的计算:
应退消费税税款=出口货物的工厂销售额(出口数量)×税率(单位税额)
出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物退税计算:
应退税额=(购买加工货物的原材料等发票进项金额+工缴费发票金额)×退税率
出口报关单和出口发票金额不一样怎么办?
答:一般是正常的,发票金额一般是反应实际的出口数量,而报关因为在商检之前,所以很多报关数量都是合同数量;
如果货物是液体的,这样会跟实际产生差异.
而且不管是海关还是税务,都会在他们的控制系统中默认一个上下浮动的差异率;
如果没记错应该是5%的上下浮动.
所以,应该按照发票金额入账,而不应该按照报关单金额入账;
相应的出口退税就按照账载金额申报就行.
